みずほセミナー

講義内容

☆ 当日の最新情報・動向を織り込むため、以下の内容を一部変更させていただく場合があります。

１．待ったなし！運用状況の評価 （運用テスト）の全体像をつかむ
　　（１）内部統制対応プロジェクトにおける運用テストの位置づけ、今後のタイムスケジュール
　　（２）運用テストの基本的な考え方
　　　　― キーコントロールの選定と独立性の確保がカギ
　　（３）運用テスト作業の全体像
　　　　― ＰＤＣＡの流れと作業概容
　　（４）運用テストの実施体制
　　　　― 内部監査室、プロジェクトチームの役割分担

２．運用テストの計画を策定する
　　― 何を、いつ、どのように評価するか（一部演習）
　　（１）テスト対象コントロールの絞込み
　　　　― キーコントロール選定のポイント
　　　　1　キーコントロールはどれか
　　　　2　重要なリスクはどれか
　　　　3　その他、考慮すべき事項
　　（２）テスト対象期間と実施時期
　　　　― 不備の是正、業務の変更、再テスト等を勘案
　　（３）テスト手法の決定
　　　　― ５つの手法と長所、短所、使い分けと組み合わせ方
　　（４）テスト手続の決定
　　　　― 「統制の種類とテスト手続」の例
　　（５）サンプリング手法とサンプル数
　　　　― 必要なサンプル数の目安（例）
　　（６）母集団の選定とアサーション
　　　　― 証明したい内容によってデータをどこから取るか
　　（７）非有効条件とは
　　　　― どんな場合に「不備」と判断されるのか
　　（８）購買プロセスのテスト計画を作成してみよう
　　　　― 設例をもとに検討

３．運用テストを実施し結果を文書化する
　　― 一部演習
　　（１）テスト実施上の留意点
　　　　― 心構え、エラーの取扱い、負荷の軽減策など
　　（２）テスト結果の文書化が重要
　　　　1　受注業務のテスト結果文書化例
　　　　2　販売プロセスのテスト結果集計表の例
　　（３）購買プロセスのテスト結果を文書化してみよう
　　　　― 設例をもとに検討

４．運用テスト結果を評価し不備を改善する
　　― 期中の是正・改善を徹底
　　（１）テスト結果の分析と不備の評価
　　　　― エラーが改善すべき不備に該当するかの判断
　　（２）代替コントロールの有無の検討
　　　　― 該当する例、しない例
　　（３）発見された問題・不備の改善管理
　　　　― 不備の一覧表と改善管理表の活用（例）

５．運用テストのフォローアップ
　　― 再テスト、ロールフォワードで万全を期す
　　（１）追加サンプルでのテスト実施
　　　　― どんな場合に必要か、追加サンプルをどう選ぶか
　　（２）再テストの実施
　　　　― 業務変更等への対応、不備の改善状況の確認
　　（３）ロールフォワード作業の実施
　　　　― 期末においても変更がないことをどう確認するか
　　（４）期末にしか評価出来ない統制について期末テストの実施
　　　　― 決算・財務報告プロセスの扱いは

６．運用テストの不備と内部統制の有効性
　　― 重要な欠陥を出さないために
　　（１）業務別統制の重要な欠陥とは
　　　　― 業務別統制が「有効」とは
　　（２）不備と重要な欠陥の関係
　　　　― 不備の集計と評価（例）、税前利益５%基準は絶対化
　　（３）有効な内部統制報告をめざして
　　　　― 内部統制報告書記載例、重要な欠陥の記載例