みずほセミナー

講義内容

１．消費税とはどんな税金か、消費税のしくみ・税額計算方法を理解しよう
　　（１）消費税の仕組みはどうなっているか
　　（２）消費税は何に対して課税されるのか
　　（３）納付税額の具体的な計算方法は
　　（４）どのように申告・納付を行うのか
　　（５）消費税の納税義務者とは

２．消費税で一番重要な取引分類（課税・非課税・免税・不課税）を徹底マスター
　　（１）なぜ取引を分類するのか
　　（２）課税の対象となる４つの要件とは
　　（３）非課税となる取引とは
　　（４）免税となる取引とは
　　（５）取引分類のまとめ
　　（６）実務でよくある間違えやすい取引分類をみてみよう【設例】
　　　　1　土地付建物の売却・貸付
　　　　2　損害賠償金・保険金の取扱い
　　　　3　郵便切手・印紙・物品切手等の取扱い
　　　　4　通勤手当・出張旅費・出張手当の取扱い
　　　　5　クレジットカード会社に支払う手数料
　　　　6　未経過分の固定資産税　ほか

３．売上に係る消費税（預かった消費税の計算方法）の実務をみてみよう
　　（１）売上についての取引分類（課税・免税・非課税・不課税）
　　（２）課税標準額の計算方法
　　（３）売上につき返品等があった場合
　　（４）貸倒れがあった場合の処理方法

４．仕入に係る消費税（支払った消費税の計算方法）の実務をみてみよう
　　（１）控除対象仕入税額の計算方法
　　（２）課税売上割合とは
　　（３）全額控除方式（課税売上割合が95％以上の場合）
　　（４）個別対応方式（課税売上割合が95％未満の場合）
　　（５）一括比例配分方式（課税売上割合が95％未満の場合）
　　（６）仕入についての分類（課税仕入れの対応関係）
　　（７）帳簿及び請求書の保存

５．消費税における誤りやすい処理を実際の事例から確認しよう
　　（１）税込経理・税抜経理の処理の違いとメリット・デメリット
　　　　1　減価償却資産
　　　　2　特別償却等の判断
　　　　3　交際費等の損金不算入
　　　　4　還付を受ける場合
　　（２）会計処理と消費税の計算の違いと、会計ソフト入力時の留意点
　　　　1　固定資産の購入と売却
　　　　2　有価証券等の売却
　　　　3　繰延資産の取扱い
　　（３）貸借対照表及び損益計算書の勘定科目別注意点
　　　　1　福利厚生費
　　　　2　旅費・交通費
　　　　3　交際費
　　　　4　地代家賃
　　　　5　保証金・権利金
　　　　6　ゴルフ会員権　ほか
　　（４）個別対応方式か一括比例配分方式か ― 仕入税額控除の選択方法
　　　　・・・計算方法によって納付税額が変わるため現況と
　　　　　　 予想に基づく判断が必要
　　（５）その他実務上の注意点

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【受講者の声】
・講師の説明は親切かつわかりやすく、内容も大いに満足できるものでした。
・消費税の処理について間違っている点や、知らなかったことがわかり、
　勉強になりました。
・説明が具体的でわかりやすく、かゆいところに手が届いているような感じで
　よかったです。
・消費税は日々の仕訳で迷うことが多いので、参考になりました。
・基本から実務で間違えやすい点まで、非常に濃い内容をテンポよく
　お話下さったのでよかったです。

【次回開催予定】
・本セミナーは、次回は９月に開催いたします。

【関連セミナーのお知らせ】
・『経理事務担当者のレベルアップセミナー』１月27日（火）および７月
～経理に関する日常業務・会計処理のポイントから会社法・税法の基礎知識まで～
・『法人税の基本から申告書作成までの実務』２月17日（水）～18日（水）
～基本の基本から実務上の留意点・別表の作成まで、演習を交え実践解説！～
・『実務で役立つ税務基礎知識』６月および11月
～法人税、所得税、消費税、印紙税その他税務全般の基本をマスター～
・『法人税申告書の作り方』３月17日（火）
～申告書作成に必要な法人税の基本の確認から申告書の記載演習まで～
・『リース取引をめぐる会計・税務の基礎実務』２月25日（水）
～リース会計基準・改正税制を踏まえた最新実務を実践解説～