みずほセミナー

講義内容

☆当日の最新情報・動向を織り込むため、以下の内容を一部変更させていただく場合があります。

１．待ったなし！内部統制有効化に向けた評価・改善作業
　　（１）監査法人から指摘された不備への対処状況は？
　　（２）運用テストで検出された不備への対処状況は？
　　（３）残り作業のボリュームと留意すべき事項、タイムリミット

２．不備の把握と改善に抜かりはないか ― まだ間に合う再テスト
　　（１）“不備”は本当に不備か ― 単純なエラーか、
　　　　　改善すべき不備に該当するかの判定
　　（２）それを補う代替コントロールの有無の検討 ― 該当する例、しない例
　　（３）不備が生じたコントロールについて再テストの実施
　　　　　― タイミングと対象期間
　　（４）期中テストに間に合わなかった新たな取引にも再テストを実施

３．ロールフォワードで期末にも有効性が持続していることを検証
　　（１）各プロセスにおいて、重要な変更がないかどうかの検討
　　　　　― 変更がある場合はその内容把握
　　（２）変更があった業務プロセスにおける整備状況の有効性の再評価
　　（３）同じく、運用状況の有効性の再評価
　　（４）どんな方法で実施するか
　　　　 ― 実施時期との兼ね合いで監査法人への確認が必要
　　　　　　 1　担当者への質問・確認
　　　　　　 2　１件サンプルテスト
　　　　　　 3　再テストと同手法
　　（５）期末にしか評価出来ない統制について期末テストの実施

４．期末では遅い！決算・財務報告プロセス統制の最終チェック
　　（１）決算・財務報告プロセス統制評価のチェックポイント ― 関連資料例
　　（２）決算・財務報告プロセス統制を評価する際の留意事項

５．総合評価に向けた事業拠点・グループ会社からの評価結果の集約・調整
　　（１）各事業拠点・子会社等からの情報をどう集約するか、そのタイミングは
　　（２）事業拠点別不備一覧表のとりまとめ ― 「内部宣誓書」の信頼度
　　（３）グループレベルでの補完コントロールの有無の検討
　　　　　― 親会社によるチェックも含めて
　　（４）親会社における連結グループ全体の不備一覧表の作成

６．重要な欠陥に該当するか否かの判断 ― ケーススタディ
　　（１）内部統制が有効とはどういうことか ―
　　（２）評価範囲の問題 ― やむを得ない事情に該当するケース、しないケース
　　　　 1　システム変更は？
　　　　 2　Ｍ＆Ａは？
　　　　 3　責任者の異動は？
　　　　 4　文書の滅失は？
　　（３）全社統制の不備・重要な欠陥とは
　　　　　― 例示されている事項と評価上の留意点
　　（４）業務別統制の不備・重要な欠陥とは
　　　　　― 「税前利益５%」の意味、質的評価の重要性
　　（５）不備の集計・合算と発生可能性・影響額の推計（例）
　　（６）重要な欠陥に該当するか否かの判断に当たっての留意点
　　　　　― ケーススタディ

７．内部統制報告書の作り方 ― 記載例
　　（１）基本は４パターン ― 報告例
　　（２）内部統制が有効な場合の記載例
　　（３）重要な欠陥がある場合の記載例
　　（４）期末以降に欠陥を是正した場合の記載例