知識ゼロからの『税効果会計』超入門（6/6～7/7配信）

• １．税効果会計とはどのような会計か、その基本を理解しよう
  • （１）税効果会計の役割
  • （２）なぜ、会計と税務で差異が生じるのか
  • （３）差異が生じることの問題点
  • （４）税効果会計の目的
  • （５）税効果会計でどう変わるのか？
• ２．一時差異を理解しよう
  • （１）一時差異と永久差異とは
  • （２）一時差異は、「別表4」「別表5(1)」に出てくる
  • （３）一時差異の2つのパターン
  • （４）税務上の繰越欠損金
• ３．実効税率とは何か、その計算方法と実務上の留意点
  • （１）税効果会計の対象となる税金
  • （２）法定実効税率の計算方法
• ４．繰延税金資産・負債の計算
  • （１）繰延税金資産と負債とは
  • （２）実効税率が変更された場合は？
  • （３）翌期の税率が変更になった場合、翌期の税率を適用
• ５．税効果会計の表示
  • （１）貸借対照表の表示区分
  • （２）繰延税金資産と繰延税金負債の相殺
• ６．税効果会計の実務
  • （１）税効果仕訳の作成手順
    • 手順① 一時差異等の集計
    • 手順② 一時差異等の分類
    • 手順③ 法定実効税率の計算
    • 手順④ 繰延税金の計算
    • 手順⑤ 税効果仕訳の計上
    • 手順⑥ 回収可能性の検討
• ７．繰延税金資産の回収可能性
  • （１）繰延税金資産の回収可能性とは？
  • （２）会社の業績による繰延税金資産の回収可能性
  • （３）回収可能性を判断する具体的な手順
    • 手順⑥'
    • - 「企業の分類」の決定
    • - 「一時差異等加減算前課税所得」の計算
    • - 「回収不能額」の計算
    • - 税効果仕訳の修正
• ８．中間・四半期財務諸表の税効果

９．「その他有価証券評価差額金」等の税効果

• 【受講者の声】
  • ・初めて税効果会計にふれたのですが、全体像についてよく理解できました。
  • ・非常にわかりやすく、かつ興味深い事例をあげていただき、良かったです。
  • ・よく講義が練られていると思いました。
  • ・わかりやすい解説でした。ありがとうございました。
  • ・大変わかりやすい講義で役に立ちました。
  • ・歯切れ良く、いい講師でした。
  • ・とてもわかりやすい説明で、理解しやすかったです。
  • ・講義に強弱があり、噛み砕いた説明がわかりやすかったです。