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税効果会計が手に取るようによくわかる

知識ゼロからの『税効果会計』超入門

基本的な考え方から実際の会計処理・税務申告との関係・経営に与える影響まで、平易に解説!

セミナーNo.30-1115

No.K-26

税効果会計が導入されて10年以上が経過しましたが、会計と税務の乖離は拡がる一方で、会計基準の国際化に向けその重要性はますます高まっています。税効果会計は、新会計基準の導入だけでなく、経済情勢や業績の変動、税率変更といった局面でも影響を受け、繰延税金資産の取崩しにより大幅な減益を強いられる等、もはや単なる会計基準ではなく、経営に密接に関わる重要な会計基準と言えるでしょう。本講座では、経理経験のない方でも税効果会計がどういう会計なのかが理解できるよう、基本的な考え方から税務申告との関係、そして経営に与える影響まで、わかりやすく解説します。新任の経理担当者はもちろんのこと、経営幹部、経営企画・内部監査・システム担当の方まで、広くおすすめします。

対象 新任経理担当者、経営幹部、経営企画・内部監査・システム部門担当者
開催日時 2018年6月22日(金) 10:00~17:00
会場 みずほ総合研究所 セミナールーム
東京都千代田区内幸町1-2-1 日土地内幸町ビル3F
参加費
ゴールド会員(旧特別会員) シルバー会員(旧普通会員) 左記会員以外
28,080円 30,240円 34,560円
 うち消費税(8%) 2,080円 2,240円 2,560円
★1社2名以上ご参加の場合は1名につき2,160円の割引をいたします。
(昼食代、テキスト代を含みます。不参加の場合も返戻はいたしません。)

講師

福田  武彦氏

デルソーレ・コンサルティング株式会社 代表取締役 公認会計士
福田 武彦 氏

略歴
大阪市立大学卒業後、大手監査法人および㈱ビジネストラスト(取締役 アカウンティングソリューション本部長)勤務を経て、独立。これまで、連結財務諸表作成ソフト「連結大王」、キャッシュ・フロー計算書作成ソフト「資金大王」、税効果会計ソフト「税効果大王」等の設計・開発や、多くの企業の新会計制度の導入コンサルティングに従事。各種実務セミナー講師としても活躍中で、難解な内容を解きほぐし、ポイントを得た実践解説に毎回高い評価を得ている。

主著
「税効果会計の実務がわかる本」「わかりやすいキャッシュ・フロー計算書」(共著/税務研究会出版局)ほか多数

講義内容

  • 1.税効果会計とはどのような会計か、その基本を理解しよう
    • (1)適用対象となる会社は
    • (2)なぜ税効果会計が必要なのか ― 従来の損益計算書との違い
    • (3)税効果会計の基本的な考え方
    • (4)税効果に必要な処理の流れをおさえておこう
  • 2.税務申告書と税効果会計の関係について理解しよう
    • (1)税効果に不可欠な別表4と別表5(1)を理解しよう
    • (2)税効果の調整ができない永久差異とは
    • (3)税効果の調整ができる一時差異とは
    • (4)加算と減算の効果を考えよう
    • (5)将来減算一時差異とは
    • (6)将来加算一時差異とは
    • (7)税務上の繰越欠損金の税効果
  • 3.実効税率とは何か、その計算方法と実務上の留意点
    • (1)税効果会計の対象となる税金
    • (2)法定実効税率の計算方法
    • (3)資産負債法の考え方を理解しよう
    • (4)平成27年度・28年度税制改正の影響は
    • (5)地方法人税の創設の影響は
  • 4.税効果会計に関する表示と注記について理解しよう
      • (1)繰延税金資産と繰延税金負債の区分表示
      • (2)流動・固定区分について
      • (3)注記情報から会社の意図を読取ろう
  • 5.実例をもとに、一連の会計処理をみてみよう ― 別表5(1)を利用して、実際の会計処理手続きをみてみよう
    • (1)別表5(1)から、一時差異を選別
    • (2)一時差異明細表の作成
    • (3)繰延税金資産・繰延税金負債の計算
    • (4)税効果仕訳の計上
    • (5)損益計算書・貸借対照表への表示
  • 6.繰延税金資産の回収可能性
    • (1)繰延税金資産を計上するための条件とは
    • (2)税務上の繰越欠損金がある場合の取扱い
    • (3)会社のランクによってスケジュール期間が変わる?
    • (4)繰延税金資産の取崩しの恐ろしさ、倒産する会社も
  • 7.税効果会計の実務
    • (1)四半期及び中間財務諸表の税効果
    • (2)IFRSによる影響とその対応
    • 【受講者の声】
    • ・初めて税効果会計にふれたのですが、全体像についてよく理解できました。
    • ・非常にわかりやすく、かつ興味深い事例をあげていただき、良かったです。
    • ・よく講義が練られていると思いました。
    • ・わかりやすい解説でした。ありがとうございました。
    • ・大変わかりやすい講義で役に立ちました。
    • ・歯切れ良く、いい講師でした。
    • ・とてもわかりやすい説明で、理解しやすかったです。
    • ・講義に強弱があり、噛み砕いた説明がわかりやすかったです。

当日は演習がありますので、電卓をお持ち下さい。

※プログラムの無断転用はお断りいたします。
※同業の方のご参加はご遠慮ください。

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20180622

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お問い合わせ先

みずほ総合研究所株式会社  人材育成事業部(みずほセミナー担当)
〒100-0011 東京都千代田区内幸町 1-2-1  TEL 0120(737)132 FAX 0120(737)219

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