これだけでOK「内部統制の期末評価と報告書作成の実務」（2/13～3/10配信）

☆当日の最新情報・動向を織り込むため、以下の内容を一部変更させていただく場合があります。

• １．有効な内部統制をめざして、期末前後になすべき作業とスケジュールを確認
  • （１）内部統制が有効とは → 内部統制報告書の結論４つのパターン
  • （２）全体フローと作業内容の確認 → これまでの作業に抜かりはないか
  • （３）期末直前の評価スケジュール → 再テスト、ロールフォワード
  • （４）期末直後の評価スケジュール → アップデート（変更確認）、期末決算の評価
  • （５）最終報告に向けての作業とスケジュール → 評価範囲等の確認、有効性の判断、報告書の作成
  • （６）連結ベースでの有効性評価スキーム → グループ各社の作業、親会社の作業
  • （７）社内経営層・監査法人とのコミュニケーションが重要に
  • （８）評価作業の見直し・効率化が期末作業に与える影響 → 実施基準の改訂を取り込んだことによる影響
• ２．「ロールフォワード」と「再テスト」で期末有効化をめざす
  • （１）期末時点でも有効か、変更はないか → ロールフォワード、アップデートテストの実施方法
    • ①必要な追加手続：重要な変更の把握 → 文書更新・整備状況の再評価 → 運用状況の再評価
    • ②実施手法：担当者への質問・確認、１件サンプルテスト、サンプルを拡大してテスト
  • （２）変更確認書の作り方と対象範囲 → 事例
  • （３）再テストによる不備の解消に抜かりはないか → 期末直前における留意点
  • （４）期末にしか評価出来ない統制への対処 → 期末テストと留意点
  • （５）期末ギリギリの不備の是正と留意点 → 評価作業未了の場合の対策
• ３．期末の総合的な有効性判断の基礎 → 内部統制が不合格となるケースを理解する
  • （１）総合的な有効性判断の流れ → 判定フロー図
  • （２）不備とは、"開示すべき重要な不備"とは → 代替・補完コントロールはないか
  • （３）"開示すべき重要な不備"とは → 質的側面、金額的側面の両面から検討
  • （４）金額的な側面：わが社なりの「基準値」の設定 → 「連結税前利益５％」の意味合い、制度見直しの影響
  • （５）"開示すべき重要な不備"を示唆する個別事象とは → こんな現象には注意
  • （６）どんな不備が開示すべき重要な不備につながるのか → 過去に報告された事例に学ぶ
• ４．各統制別の期末の有効性評価手順とポイント → 重要性はどのように判定するか
  • （１）全社統制の有効性評価 → 全社統制に不備を残すな
  • （２）業務別統制の有効性評価 → 不備の集計と潜在的影響額の推計における留意点、評価事例
  • （３）決算財務報告プロセス統制の有効性評価 → なぜ問題が多いのか、適正な財務報告に向けての仕組み整備、求められる新会計基準への即応
  • （４）ＩＴ全般統制の不備の評価手順 → "開示すべき重要な不備"につながるケースとは
  • （５）子会社における過去の重要な不備事例に学ぶ、決算期が異なる場合のポイント
• ５．内部統制報告書の作り方 → 過去の記載事例、報告書例に学ぶ
  • （１）内閣府令・ガイドライン等が求める記載事項・ひな型と記載上の留意点
  • （２）社内提出用の評価結果報告書の作り方 → 事例
  • （３）初年度来の記載例、報告書令に学ぶ内部統制報告書の作り方
    • ～報告のパターン別に検討・例示～
    • ①内部統制が有効な場合
    • ②"開示すべき重要な不備"がある場合
    • ③その他の場合（評価範囲の制約など）